งบกระแสเงินสด: บริษัทที่กำไรก็ล้มเพราะเงินสดขาดมือได้

คุณ阿明 เจ้าของร้านชานมไข่มุกแบรนด์เชนในกรุงเทพฯ สิ้นปีเปิดงบกำไรขาดทุนแล้วยิ้มแก้มปริ กำไรสุทธิทั้งปีกว่า 2,000,000 บาท ดีที่สุดตั้งแต่เปิดร้านมา แต่พอกลางเดือนมีนาคม เขากลับต้องไปยืมเงินเพื่อนมาจ่ายค่าไซรัปและไข่มุกให้ซัพพลายเออร์ เพราะเปิดสาขาใหม่ 3 แห่งพร้อมกัน ทั้งเงินมัดจำ ค่าตกแต่ง และสต๊อกล็อตแรก จ่ายออกไปทีเดียว ส่วนเงินจากแพลตฟอร์มเดลิเวอรีต้องรอเครดิต 45 วันจึงจะเข้าบัญชี ในกระดาษกำไรชัดเจน แต่บัญชีกลับว่างเปล่า คุณ阿明งงว่า บริษัทที่มีกำไร ทำไมเกือบจ่ายค่าของไม่ได้

นี่คือหลุมที่ผู้บริหาร SME พลาดง่ายที่สุด คือเอา “กำไร” มาปนกับ “เงินสด” บทที่แล้วเราทำงบต้นทุนและค่าใช้จ่ายไปแล้ว แต่ทั้งหมดนั้นเป็นแนวคิดของกำไรขาดทุน บทนี้จะจัดการปัญหาที่ร้ายแรงกว่า นั่นคือ เงินเข้าจริงเมื่อไหร่ และออกจริงเมื่อไหร่

ทำไมมีกำไรแล้วยังขาดเงิน

หัวใจอยู่ที่ กำไรไม่เท่ากับเงินสด งบกำไรขาดทุนใช้เกณฑ์คงค้าง คือเมื่อคุณขายและออกใบกำกับภาษี รายได้ก้อนนั้นถูกบันทึกเป็นรายได้ในเดือนนั้นทันที ต่อให้ลูกค้าจ่ายอีก 3 เดือนข้างหน้าก็ตาม เช่นกัน เมื่อคุณซื้อสินค้าเข้ามา ต้นทุนอาจทยอยรับรู้ แต่เงินค่าของจ่ายออกไปนานแล้ว ดังนั้น “กำไรเท่าไหร่” กับ “มีเงินสดในมือเท่าไหร่” จึงเป็นเส้นสองเส้นที่ต่างกันโดยสิ้นเชิง

ในทางบัญชีเรียกเส้นเงินสดนี้ว่า วงจรเงินสด ซึ่งมี 3 ช่วงเวลาสำคัญ คือ สินค้าค้างสต๊อกกี่วันกว่าจะขายได้ ขายแล้วกี่วันกว่าจะเก็บเงินได้ และซื้อของแล้วกี่วันถึงต้องจ่าย สองอย่างแรกคือเวลาที่เงินติดอยู่ข้างนอก อย่างที่สามคือเวลาที่คนอื่นสำรองจ่ายแทนเรา ยิ่งโตเร็ว ยิ่งเปิดสาขาเยอะ ยิ่งสต๊อกมาก เงินที่จมอยู่ในสินค้าคงคลังและลูกหนี้ก็ยิ่งเยอะ นี่คืออาการขาดเลือดจากการเติบโต ยิ่งกำไรมาก กลับยิ่งขาดเงินสด จุดพลาดคือผู้บริหารหลายคนจ้องแต่ยอดขายและกำไรสุทธิรายเดือน แต่ไม่เคยทำตารางว่า เงินสดจะหมดในเดือนไหน