買車還是租車：一張表算清楚五年差多少

北欖府邦浦工業區的台商電子零件廠「宏昱電子」，董事長陳先生今年想換一台公務車。看中的那台休旅車連牌帶稅一百五十萬泰銖，他跟太太算過帳上的現金，覺得付得出來，準備第二天就去簽約。

簽約前一晚他打電話問會計師，順口確認一句：「這台車折舊五年，一年可以攤三十萬對吧？」電話那頭停了兩秒：「不對。您這台車，一年最多只能攤二十萬，而且攤五年、總共只有一百萬。剩下那五十萬，公司這輩子都扣不到。」

陳先生愣住了：「那我隔壁那家泰國廠，他們老闆的車比我這台還貴，怎麼從來沒聽他抱怨過這件事？」會計師說：「因為他那台不是買的，是租的。」

上一講我們建立了扣抵三要件的判斷框架——與業務相關、有合格憑證、沒有法定禁止。公務車在前兩項上完全沒問題，卡住的是第三項：泰國稅法針對乘用車設了兩道金額上限，而買車與租車撞到的上限高度完全不同。這一講就把這兩道上限攤開，用一張表算清楚五年到底差多少。

為什麼：泰國對「公司的車」設了兩道天花板

多數國家對公司資產的折舊只管年限，不管金額。泰國不一樣——它針對一類特定的車輛，直接把「可以認列的金額」封頂。這條規定的存在理由很直白：稅局認為高價乘用車有相當比例是老闆與高階主管的私人享受，不該由全體納稅人透過稅基來補貼。

受管制的車輛範圍寫得很明確：座位不超過十人的乘用車或客車。判斷依據是車輛登記的車種，不是外觀、也不是你實際上載幾個人。至於貨車、皮卡這類非乘用車，以及座位超過十人的廂型車，不在這道限制裡——這是第四講要細談的題目，這一講先專心把乘用車這條主線走完。

第一道天花板：買車的一百萬折舊上限

座位不超過十人的乘用車或客車，公司買下來之後，只有成本一百萬泰銖以內的部分可以提折舊；超過的部分完全不能扣。折舊年限五年、採直線法，換算下來每年最多可以認列二十萬泰銖。

這裡有一個台商最常踩的坑：那一百萬指的是成本，不是發票上的車價。成本包含車價、加值稅（VAT）、分期付款的利息、以及登記費。也就是說，一台標價九十八萬的車，加上加值稅之後就已經破一百萬了，超出的部分同樣扣不到。買車前如果想壓在上限之內，要算的是這四項的總和，不是展示間報給你的車價。

法源是泰國稅法典第六十五條之三（Revenue Code Section 65 ter）搭配皇家法令第一四五號（Royal Decree No. 145）。年限與方法由後者規範，金額上限則是這條規定的核心。

第二道天花板：租車的每月三萬六上限

如果不買、改用租的，同樣是座位不超過十人的乘用車或客車，租金也有上限，但是按時間計算：

兩件事要特別記住。第一，這兩個數字都是含加值稅的金額，不是稅前金額，所以實際能用的空間比看起來還小一點。第二，附司機的租賃同樣受這個限制——很多人以為「連人帶車一起租」屬於服務不屬於租車，所以不受管，這是誤解。只要交易實質是租一輛車來用，附不附司機都一樣受限。

另外要提醒的是「每輛車」三個字：上限是逐車計算的，租三台車就有三份額度，不是全公司共用一份。

租賃公司實際怎麼開發票，直接決定這三萬六怎麼算

上面那個三萬六的額度，聽起來像是拿你的月租金去跟它比。但真正被拿去比的，是發票上寫的名目，不是你心裡認定的成本結構。要看懂這件事，得先知道泰國的車輛租賃公司實際上是怎麼賣的。

泰國幾家主要的營業租賃公司——例如 Thai ORIX Leasing（歐力士租賃泰國）、Toyota Leasing Thailand（豐田租賃泰國，簡稱 TLT）——賣的都是全包式月租方案：車輛採購、保險、定期保養、道路救援、行政作業，全部包進同一筆固定月費。他們對外主打的賣點正是這個：一筆好編的預算，公司不用自己去管一堆雜項。

問題就出在這裡。如果租賃公司把保養與保險全部包進同一張寫著「租金」（ค่าเช่า）的發票，稅局會把整筆金額都當作租金去套那三萬六的上限，不會自動幫你把保養費、保險費切出來當成不受限的其他費用。你以為自己付的三萬六裡有五千是保養費，稅局看到的只有一張三萬六的租金發票。

反過來說，如果租賃公司本來就把保養與保險分開報價、分開開票，而且那確實是可以各自核實驗收的獨立服務，理論上那部分的性質不是「租車」，可能就不受這道三萬六的限制。但這裡必須把話說清楚：這是一個尚待個案確認的灰色地帶，不是一個已經確定可行的操作技巧。目前查不到泰國稅局或主要會計師事務所對「分拆發票能不能有效隔離上限」的明確定論；而且這條路的前提是租賃公司真的分開報價、分開開票、服務本身真的獨立存在。把一張帳單硬拆成兩張來閃過上限，那只是形式上的拆帳，實質完全沒有改變，第七講會談的「實質重於形式」原則會直接把它打回來。

所以務實的做法是：把全包式一張發票當成你的預設情境——這也是多數中小企業實際拿到的方案，全額都算租金，上限就是全額三萬六，這是最常見、最保守、也最不容易有爭議的情況。至於分開報價，把它當成你在比較租賃方案時可以主動問的一個問題：保養跟保險是包在租金裡，還是分開開票？問清楚不會有任何損失，而不同的答案在稅上確實有差別，值得在簽約前就問——簽完再問就來不及了。

怎麼算：一台一百五十萬的車，五年差多少

光看兩道上限的條文，很難感覺到差別有多大。我們把陳先生那台一百五十萬泰銖的車擺進去實算一次。之所以選一百五十萬這個價位，是因為它是泰國台商公務車的常見價格帶，而且剛好高過一百萬的上限——低於一百萬的車看不出差別，這點後面會再回頭談。

差距一眼就看得出來：五年下來，租車這一邊可以認列的費用是二百一十六萬泰銖，買車只有一百萬，中間相差一百一十六萬泰銖的可扣抵基礎。

這就是「為什麼有些公司偏好租車不買車」的真正答案。市面上流傳的說法是「租車可以扣進項稅」，這是錯的——從表格第四列可以看到，兩邊的進項加值稅都不能扣抵。租車的優勢完全來自所得稅這一側：買車那條一百萬的線是硬上限，車價越貴，被卡掉的比例越高；而租車的額度是按月重新給的，五年就是六十個月的額度累積起來。這條進項稅的誤解影響太廣，下一講會專門用一整講講清楚它的法源與例外。

但是：三件不能不講的事

如果這一講只講到上面那張表就結束，會誤導人。有三件事必須同時放進判斷，否則你會做出一個「稅上很漂亮、公司卻更吃虧」的決定。

第一：可扣四十三萬二，不等於省下四十三萬二

這是全課最重要的一句話，請放在心裡：可扣抵金額不是省下來的錢，真正省下的是「可扣抵金額乘以公司適用的所得稅率」。

費用扣抵的作用是把公司的應稅所得壓低，稅是按壓低後的所得去算的。所以一筆可扣的費用，替公司省下的稅是這筆金額乘以稅率，而不是這筆金額本身。至於你的公司實際適用哪一個稅率，要看規模與是否符合中小企業的優惠級距，這是每家公司都不一樣的事，請讓你的會計師依實際情況計算。

更關鍵的是後半句：那四十三萬二的租金，是真的要付出去的現金。你付了一整年的租金，換回來的是「這筆支出可以拿去抵稅」，不是「政府退你四十三萬二」。任何把可扣金額直接講成省稅金額的說法，都是把讀者往錯的方向帶。

第二：租車五年的總現金支出，通常比買車高

稅務上可扣的多，不代表荷包裡剩的多。租金是純支出，付掉就沒了；買車付出去的錢有一部分變成公司的資產，五年後車子還在，處分時還能收回一筆殘值。把這兩件事放在一起看，租車五年的總現金流出，在很多情況下是高於買車的。

所以這個決定不能只看稅。真正要放進算式的至少有四項：車輛的實際成交價、租賃合約的月租金與內含條件（保養、保險、稅金、代步車是不是包含在內）、公司的資金成本（自有資金的機會成本，或分期貸款的利率）、以及五年後這台車的預估殘值。稅只是其中一項變數，不是唯一那項。

還有一個常被忽略的角度：租賃通常把保養、保險、每年的稅金與牌照都包進月租，公司少掉一整套車輛管理的行政負擔；買車則是把這些成本分散在五年裡，帳面上看不見，但它們一樣是錢也一樣是人力。

第三：車價低於一百萬時，租車的稅務優勢就消失了

回頭看那道一百萬的線。如果公司要買的車，成本（記得是車價加加值稅加分期利息加登記費的總和）本來就在一百萬以內，那麼買車完全不受這道上限影響——全額都可以在五年內提完折舊。這時候租車那個「額度按月重給」的優勢就不存在了，兩邊的稅務效果拉平，決策應該完全回到現金流、資金成本與實際用車需求上。

把三種價位排在一起看，這條線的意義會更清楚：成本明顯低於一百萬的車，稅務上買租沒有差別；成本在一百萬上下的車，差別開始出現但幅度有限；成本明顯高過一百萬的車，例如陳先生那台一百五十萬的，買車被卡掉的比例才真正變得可觀。換句話說，租車的稅務優勢與「車價超過一百萬的幅度」成正比，不是一個放諸所有車輛皆準的通則。

順帶一提，如果公司真正的需求是接送客戶或載送員工，座位超過十人的車根本不在這道限制的範圍內，那是另一種完全不同的解法。這類「換一種交易結構」的合法安排，第七講會整理成一張清單，同時也會畫清楚哪些做法已經越線。

🔧 AI 動手做：買車 vs 租車五年可扣金額試算表

上面那張表用的是一百五十萬的車。你真正要決定的那台車，價格一定不一樣，租金報價也不一樣。下面這支提示詞讓 AI 依照同一套規則——買車的一百萬折舊上限、租車的每月三萬六千上限——幫你把自己那台車的兩種方案算出來對照。

請特別注意提示詞裡的一個要求：要 AI 算的是「可扣抵金額」，不是「省下的錢」。這兩件事差一個稅率，而且租金是真的要付出去的現金。任何直接告訴你「租車幫你省下多少錢」的試算，都跳過了這一層，不要採信。

你是一位熟悉泰國企業所得稅法規的財務顧問。我在泰國經營一家[你的行業，例如電子零件製造廠]，公司登記在[府別]，記帳幣別為泰銖。我正在評估一台公務車要用買的還是用租的。

請依照以下泰國現行規則幫我做一份五年可扣抵金額對照表，不要引用規則以外的其他限制：
- 買車：座位不超過 10 人的乘用車，只有「成本」1,000,000 泰銖以內的部分可以提折舊，超過的部分完全不能扣。折舊年限 5 年、直線法。這裡的成本包含車價、加值稅、分期利息與登記費四項的總和。
- 租車：同類車輛的租金可扣上限為每月 36,000 泰銖（含加值稅）；若為日租則為每日 1,200 泰銖（含加值稅）。上限是逐車計算。
- 兩種方式的進項加值稅都不能扣抵。

我的條件如下：
車輛含稅成交價：[填入金額]
預估加值稅、分期利息、登記費合計：[填入金額，沒有就填 0]
租賃報價：每月[填入金額]泰銖（含加值稅），合約[填入]年
租金是否包含保養、保險、稅金牌照：[是／否，請說明包含哪些]
公司資金成本或貸款年利率：[填入百分比]
五年後預估殘值：[填入金額，不確定請幫我用一般行情估]

請依序輸出：
1. 一張比較表，欄位為：可扣基礎、每年可扣金額、五年合計可扣金額、進項加值稅可否扣抵、是否列為資產、現金流形態。金額請寫「可扣抵金額」，不要換算成省下的稅金。
2. 五年的總現金支出比較（買車請計入資金成本，並在最後扣除預估殘值；租車請計入全部租金）。這一段跟第 1 點要分開講，不要混在一起。
3. 明確指出：以我這台車的價格而言，租車的稅務優勢是明顯、有限、還是根本不存在，並說明是因為我的車價相對 1,000,000 泰銖這條線落在什麼位置。
4. 列出這個決定除了稅以外還應該考慮的因素，以及我應該回去向會計師確認哪三個問題。

請全程使用繁體中文，用白話說明。所有稅負影響一律寫成「可扣抵金額 × 公司適用稅率」的形式，不要替我算出一個具體的省稅金額，也不要假設我的稅率。

結尾

這一講可以壓縮成三句話。第一，泰國對座位不超過十人的乘用車設了兩道上限：買車的成本一百萬折舊天花板，以及租車的每月三萬六千租金天花板。第二，用一台一百五十萬的車實算，五年下來租車的可扣基礎是二百一十六萬、買車是一百萬，差距來自所得稅這一側，跟進項加值稅無關——兩邊的進項加值稅都不能扣。第三，可扣不等於省下，租金是真的要付出去的錢，而且車價低於一百萬時這個優勢會整個消失。

陳先生後來沒有立刻簽約。他做的第一件事，是把展示間那張報價單上的車價、加值稅、分期利息、登記費四個數字加起來看一次——這才是稅法眼中的成本。第二件事，是打電話向兩家租賃公司要月租報價，並且明確問清楚保養、保險、稅金牌照有沒有包含在內。這兩個動作都不需要專業知識，卻能讓後面跟會計師的討論從「該買還是該租」變成「這兩組數字下，哪一組比較適合我們」。

本週就能做的一步：把公司現在正在用的每一台車列出來，在旁邊標上三件事——登記的車種、公司是買的還是租的、以及取得成本或月租金額。乘用車那幾台，把成本跟一百萬比一比，把月租跟三萬六千比一比，你馬上會知道公司有沒有正在支付「扣不到的錢」。另外，租的那幾台請多做一件事：把租金發票調出來看一眼，保養與保險是跟租金開在同一張、名目就寫租金，還是分開開票？如果是同一張，那整筆金額都要拿去跟三萬六比，不能自己心裡先扣掉保養費。這張清單第八講的健檢表還會用到，先做起來不會白費。

下一講要處理的是全泰國台商圈最多人搞錯的一條：租車的進項加值稅，跟買車一樣不能扣。很多人手上握著一張有加值稅的租金發票，理所當然地拿去申報，卻不知道那筆稅根本抵不掉。我們會直接引出法源條文，看清楚它列的四種取得方式，以及那個唯一的例外為什麼輪不到承租人。

📎 法源依據：泰國稅法典第 65 條之三（Revenue Code Section 65 ter）、皇家法令第 145 號（Royal Decree No. 145）；租金上限之實務適用參照泰國財政廳（กรมสรรพากร）相關規定與泰國會計事務所實務見解。

⚠ 本課提供的是稅務扣抵規則的框架性說明，不是個案稅務意見。實際適用、金額計算與申報方式，請洽有執照的會計師或稅務顧問確認。本文依 2026 年 8 月現行規定整理，法規如有修訂，請以泰國財政廳（กรมสรรพากร）最新公告為準。